近日，深圳市稅務局第三稽查局發布的稅務行政處罰事項告知書（深稅三稽罰告〔2021〕173號）中顯示，深圳某公司因40萬虛開的普票，要求補稅+罰款超900萬！

案件經過：

1、深圳某公司取得4張虛開的普票，計稅合計40萬元。

該公司取得的上述4份發票均為虛開發票，不得作為稅前扣除憑證。

2、由于該公司未在規定期限內接受調查并提供賬冊憑證等資料，稅務局無法準確核算該公司的企業所得稅。

根據規定對該公司按8%應稅所得率核定應納稅所得額。

公司2018年度申報營業收入290769164.57元，應納企業所得稅5815383.29元，已納52748.94元，應補繳企業所得稅5762634.35元。

3、處罰：根據《稅收征收管理法》第六十三條第一款規定，該公司上述造成少繳企業所得稅的行為是偷稅。

對該公司所偷稅款處百分之六十罰款，罰款金額3457580.61元。

通過上述案例可以看出，深圳某公司本來只是涉及40萬虛開發票的問題，卻帶來了補稅+罰款超900萬元！如果積極配合稅務局調查并按稅務局要求提供資料，也許就不會發生上述慘案了~~

那現實中，稅務局是如何查企業的？面對稅務局稽查，企業又該如何應對？

一、稅務局是如何找到你的？

為什么有的企業常被稅務局“惦記”？其實，是有原因的！

下面我們來看看稅務局是怎么確定稽查對象的，你就明白了為什么總被“惦記”了。

1、推送案源

稅務局設置風險控制管理部門，會根據“大數據”進行分析，一旦發現企業納稅情況有異常，就會第一時間把風險提示推送到稽查部門，進而稽查部門對企業進行檢查。

2、檢舉案源

這個主要是來源于公司內部人員、競爭對手等等。針對此種情況，舉報的信息一般是比較準確的，一查一個準。

3、安排案源

安排案源，就是指稅務機關根據年度稽查工作任務安排，對轄區內的重點企業、行業進行定向檢查。

4、自選案源

企業存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性非常大。

1）、稅收風險等級為高風險的；

2）、2個年度內2次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的；

3）、受托協查事項中存在稅收違法行為的；

4）、長期納稅申報異常的；

5）、納稅信用級別為D級的；

6）、被相關部門列為違法失信聯合懲戒的；

7）、存在其他異常情況的。

隨著大數據的到來，以后可能最了解你的就是稅務局了~

二、稅務局稽查時有何權利？如何查？

稅務局稽查時有以下權利，再碰到稅局稽查時，一定要積極配合，千萬不要像上述案例那樣，不按時提供資料，造成慘案~

稅務局稽查企業時，常見的措施：

三、稅務稽查的流程

其實，面對稅務稽查時，即使你的企業真的存在違法行為，你以為你不配合、一句我不知道，真的能把稅務局糊弄過去~想法真是太天真了~

在此奉勸大家一句：在面對稅務稽查時，老板和會計們務必先自查原因，并積極配合稅局調查提供資料和說明，盡量將損失降至最低。

一、只針對開票收入申報

有些企業為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報納稅，為了賬上不體現，走賬也往往不通過公戶。你以為這樣稅局就查不到你了~想法太簡單了~

2021年多部門實施信息共享，稅務會從第三方信息來源，來證實你申報的真實性（如提供的水電能耗數據、銀行流水、政府采購數據等等）。不僅僅如此，還會通過區域同行業經營情況對比等等。

二、成本隨意調增或調減

有些企業，為了防止被稅局稽查到，隨意的調整成本（買發票或少計發票等），使收入成本配比。你以為收入成本配比就萬事大吉了，這樣想就大錯特錯了~

收入成本是要配比，但非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。

三、扣除憑證（發票）不合規

存在大量的白條入賬（500元以下的可以憑收據入賬）；存在大量的個人抬頭發票；公司沒有車卻有大量的加油票；差旅費、會議費等費用異常發票；預估費用遲遲沒有發票；老板個人消費的發票；其他與生產經營無關的憑證等等。

四、不按規定進行納稅調整

企業所得稅計算應納稅所得額時，不是按照會計利潤，而是在會計利潤的基礎上，根據稅法規定進行納稅調整的余額。

其實，會計制度與稅法還是存在很大差異的，如果企業匯算清繳時，沒有按照規定進行納稅調整，你就不要怪稅務局會找到你~

五、少交個人所得稅

個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

六、庫存賬實不一致

發票開具實行全票面上傳，簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。

也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

七、申報異常

很多企業對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。

比較典型的例子：2014年神木縣稅局查處某煤炭運銷企業，責令補繳2009-2014印花稅2110.73萬元，滯納金950.6萬元。

八、頻繁公轉私、私轉私轉賬

去年央行發布大額現金管理試點，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來偷逃稅實屬自投羅網。

九、不繳或少繳社保

隨著社保的全面入稅，社保的監管只會越來越嚴！再想在社保上動“歪心思”的可要小心了~

1、如果企業被大數據稽查到異常，只要企業數據真實并按時按規申報納稅，那也不用擔心~畢竟它查出異常只是第一步，還會有專門的人員來核實，不會那么草率就判定你申報的數據作假。

2、面對稅務稽查時，財務一定要積極配合稅局調查，查明原因及時說明，真是等到稅務局全面稽查了，想哭都找不到地~

3、如果發票有問題，盡快作進項稅轉出，相應的企業所得稅也要做納稅調增處理。

4、如果賬簿的問題，存在兩套賬的盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。

5、請謹慎對待你對外申報的每一個數據，報給統計局的，報給稅務局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數據都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為稅務稽核的突破口！

附：企業財務報表列報中常見的涉稅風險，企業請自查~

近日，深圳市稅務局第三稽查局發布的稅務行政處罰事項告知書（深稅三稽罰告〔2021〕173號）中顯示，深圳某公司因40萬虛開的普票，要求補稅+罰款超900萬！

案件經過：

1、深圳某公司取得4張虛開的普票，計稅合計40萬元。

該公司取得的上述4份發票均為虛開發票，不得作為稅前扣除憑證。

2、由于該公司未在規定期限內接受調查并提供賬冊憑證等資料，稅務局無法準確核算該公司的企業所得稅。

根據規定對該公司按8%應稅所得率核定應納稅所得額。

公司2018年度申報營業收入290769164.57元，應納企業所得稅5815383.29元，已納52748.94元，應補繳企業所得稅5762634.35元。

3、處罰：根據《稅收征收管理法》第六十三條第一款規定，該公司上述造成少繳企業所得稅的行為是偷稅。

對該公司所偷稅款處百分之六十罰款，罰款金額3457580.61元。

通過上述案例可以看出，深圳某公司本來只是涉及40萬虛開發票的問題，卻帶來了補稅+罰款超900萬元！如果積極配合稅務局調查并按稅務局要求提供資料，也許就不會發生上述慘案了~~

那現實中，稅務局是如何查企業的？面對稅務局稽查，企業又該如何應對？

一、稅務局是如何找到你的？

為什么有的企業常被稅務局“惦記”？其實，是有原因的！

下面我們來看看稅務局是怎么確定稽查對象的，你就明白了為什么總被“惦記”了。

1、推送案源

稅務局設置風險控制管理部門，會根據“大數據”進行分析，一旦發現企業納稅情況有異常，就會第一時間把風險提示推送到稽查部門，進而稽查部門對企業進行檢查。

2、檢舉案源

這個主要是來源于公司內部人員、競爭對手等等。針對此種情況，舉報的信息一般是比較準確的，一查一個準。

3、安排案源

安排案源，就是指稅務機關根據年度稽查工作任務安排，對轄區內的重點企業、行業進行定向檢查。

4、自選案源

企業存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性非常大。

1）、稅收風險等級為高風險的；

2）、2個年度內2次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的；

3）、受托協查事項中存在稅收違法行為的；

4）、長期納稅申報異常的；

5）、納稅信用級別為D級的；

6）、被相關部門列為違法失信聯合懲戒的；

7）、存在其他異常情況的。

隨著大數據的到來，以后可能最了解你的就是稅務局了~

二、稅務局稽查時有何權利？如何查？

稅務局稽查時有以下權利，再碰到稅局稽查時，一定要積極配合，千萬不要像上述案例那樣，不按時提供資料，造成慘案~

稅務局稽查企業時，常見的措施：

三、稅務稽查的流程

其實，面對稅務稽查時，即使你的企業真的存在違法行為，你以為你不配合、一句我不知道，真的能把稅務局糊弄過去~想法真是太天真了~

在此奉勸大家一句：在面對稅務稽查時，老板和會計們務必先自查原因，并積極配合稅局調查提供資料和說明，盡量將損失降至最低。

一、只針對開票收入申報

有些企業為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報納稅，為了賬上不體現，走賬也往往不通過公戶。你以為這樣稅局就查不到你了~想法太簡單了~

2021年多部門實施信息共享，稅務會從第三方信息來源，來證實你申報的真實性（如提供的水電能耗數據、銀行流水、政府采購數據等等）。不僅僅如此，還會通過區域同行業經營情況對比等等。

二、成本隨意調增或調減

有些企業，為了防止被稅局稽查到，隨意的調整成本（買發票或少計發票等），使收入成本配比。你以為收入成本配比就萬事大吉了，這樣想就大錯特錯了~

收入成本是要配比，但非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。

三、扣除憑證（發票）不合規

存在大量的白條入賬（500元以下的可以憑收據入賬）；存在大量的個人抬頭發票；公司沒有車卻有大量的加油票；差旅費、會議費等費用異常發票；預估費用遲遲沒有發票；老板個人消費的發票；其他與生產經營無關的憑證等等。

四、不按規定進行納稅調整

企業所得稅計算應納稅所得額時，不是按照會計利潤，而是在會計利潤的基礎上，根據稅法規定進行納稅調整的余額。

其實，會計制度與稅法還是存在很大差異的，如果企業匯算清繳時，沒有按照規定進行納稅調整，你就不要怪稅務局會找到你~

五、少交個人所得稅

個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

六、庫存賬實不一致

發票開具實行全票面上傳，簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。

也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

七、申報異常

很多企業對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。

比較典型的例子：2014年神木縣稅局查處某煤炭運銷企業，責令補繳2009-2014印花稅2110.73萬元，滯納金950.6萬元。

八、頻繁公轉私、私轉私轉賬

去年央行發布大額現金管理試點，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來偷逃稅實屬自投羅網。

九、不繳或少繳社保

隨著社保的全面入稅，社保的監管只會越來越嚴！再想在社保上動“歪心思”的可要小心了~

1、如果企業被大數據稽查到異常，只要企業數據真實并按時按規申報納稅，那也不用擔心~畢竟它查出異常只是第一步，還會有專門的人員來核實，不會那么草率就判定你申報的數據作假。

2、面對稅務稽查時，財務一定要積極配合稅局調查，查明原因及時說明，真是等到稅務局全面稽查了，想哭都找不到地~

3、如果發票有問題，盡快作進項稅轉出，相應的企業所得稅也要做納稅調增處理。

4、如果賬簿的問題，存在兩套賬的盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。

5、請謹慎對待你對外申報的每一個數據，報給統計局的，報給稅務局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數據都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為稅務稽核的突破口！

附：企業財務報表列報中常見的涉稅風險，企業請自查~