“羊了個羊”背后公司公布利潤分配方案，幾乎將2022年前三季度的利潤全部做了分配，股價更是一度漲停……

哪些股東收到分紅

不需要交稅？

以下這4種股東取得的分紅，免稅！

一、法人股東取得的分紅免征企業所得稅。

政策依據：

1、《企業所得稅法》第二十六條規定：

企業的下列收入為免稅收入：

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

2、《企業所得稅法實施條例》第八十三條規定：

企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

二、外籍股東分紅免征個人所得稅。

政策依據：

《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）：

二、下列所得，暫免征收個人所得稅

（八）外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

三、掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過1年，分紅免征個人所得稅。

政策依據：

財政部、稅務總局、證監會2019年第78號公告《關于繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》規定：

一、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

四、個人持有的上市公司股票分紅，為了鼓勵股民長線投資、價值投資，出臺了差別化交稅的政策，也就是股票持股時間超過一年，分紅免稅。

政策依據：

《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）規定：

一、個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

自然人股東如果交稅

一定適用20%的個稅稅率嗎？

好多會計人員錯誤地認為，只要是自然人股東取得分紅就要扣繳20%個稅！其實不然，這取決于投資主體、投資期限等多個因素。

一、投資主體不同，從被投資企業取得的分紅稅負也不一樣。

比如外籍個人股東從外商投資企業取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。但是要注意對于雙重身份的，稅務機關會按中國居民納稅人處理，不予免稅。還要注意利用內籍股東變為外籍股東身份的納稅籌劃個稅的方式是行不通的。

二、被投資對象對象，從被投資企業取得的分紅稅負也不一樣。

比如自然人股東從上市公司取得的分紅，免征個人所得稅。但是一定要注意投資期限。期限不同稅負也不一樣。

三、自然人投資路徑或者中間渠道不同，從被投資企業取得的分紅稅負也不一樣。

比如自然人合伙人通過合伙企業間接持有上市公司股權分到的紅利，不得享受分紅免稅的優惠。