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公司法人不領(lǐng)工資、也不繳社保,個稅零申報違法嗎?今天統(tǒng)一回復(fù)!

2021-11-18 10:12:06 財貓云 閱讀

說起工資,就想起社保和個稅,如果你遇到這種問題應(yīng)該如何解決?


我們公司沒有人員,也沒有發(fā)工資,這個個稅應(yīng)該怎么報?


下面這類問題,大同小異,很多初創(chuàng)企業(yè)都會遇到:


?公司只有法人一人,不發(fā)工資,不交社保,零申報個稅,會不會有問題?


?公司的法人要交社保可以不發(fā)工資嗎?那如果不發(fā)工資只交社保,那法人的個人部分的社保怎么做賬務(wù)處理?可以不申報個稅嗎?


?公司只有法人,不發(fā)工資,不交社保,零申報個稅違法嗎?


現(xiàn)在把問題一個個的分解講一下:




01

公司可以只有一個人嗎?


可以只有法人一個,并不違反《公司法》規(guī)定。


我國允許設(shè)立“一人有限責(zé)任公司”,即只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。一人有限責(zé)任公司與普通有限責(zé)任公司沒有太多的區(qū)別,唯一的風(fēng)險就是如果股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任,如果企業(yè)是注冊的一人有限公司,建議最好做私人財產(chǎn)公證,實際經(jīng)營過程中公私款分開,保留好法律要求的財稅文件。


02

可以不給法人發(fā)工資繳納社保嗎?


根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定,勞動者和用人單位均無權(quán)對社保的是否繳納以及如何繳納予以協(xié)商或單方變更,任何違背社保法律規(guī)定的協(xié)商都是沒有法律效力的。


而法定代表人也是屬于公司員工中一員,所以也要交社保和發(fā)工資的,除非這個法人代表與公司不存在勞動關(guān)系,具體要根據(jù)實際情況及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核實確定。


而實務(wù)中,公司不發(fā)工資,不交社保的情況是客觀存在的,我們來說下如果公司不給法人發(fā)工資,繳納社保,是否不合規(guī)或者違法?


(1)如果法人不在公司工作,即不存在勞動關(guān)系的


按照法律規(guī)定是沒有強制性要發(fā)工資的規(guī)定,可以不發(fā)放工資。為特定事項而授權(quán)產(chǎn)生的法人代表,經(jīng)本人同意,也可以不發(fā)工資;


(2)公司與法人不存在勞動關(guān)系的,或者法人為退休人員的,可以不繳納社保;


關(guān)于社保,各地政策不同,大部分地區(qū)沒有要求要對一定數(shù)量的員工繳納社保,但是有些地方要求至少有一個人要繳納社保,詳情可以咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門確認(rèn)。


綜上,法人在特定條件下是可以不發(fā)工資不繳納社保的。注意,是特定條件下。


實務(wù)中,還有一種情況,魚和熊掌都想兼得,兩頭落好處的:


小張:公司的法人要交社保可以不發(fā)工資嗎?那如果不發(fā)工資只交社保,那法人的個人部分的社保怎么做?


答:如果法人在公司任職,為什么不發(fā)工資呢 ?合理的工資薪金增加費用減少利潤,合情合理合法,如果確實不發(fā)工資,個人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社保部門可以先入費用,匯算清繳時再調(diào)整,也可以先掛在其他應(yīng)收款科目。


社保入稅后,社保征收從人社局改到稅務(wù)局,只是征收主體更換了,社保制度并沒有變,依舊是采取“社保(醫(yī)保)核定、稅務(wù)征收”方式,同時繳費基數(shù)計算規(guī)則也未作改變,同時還明確不對企業(yè)歷史欠費開展集中清繳行動!大家之所以緊張,主要是因為社保局原先征收管理比較松,而稅務(wù)局洞悉企業(yè)的一切經(jīng)營信息,且對企業(yè)具有更大的威懾力,所以征收上會比較嚴(yán),這讓許多企業(yè)主如坐針氈。


不管是法人還是普通員工,對于存在雇傭關(guān)系的勞動者,在稅務(wù)征收的情況下,大數(shù)據(jù)會更全面,所以企業(yè)還是要及時跟進(jìn)政策,遵紀(jì)守法,為員工繳納應(yīng)有的社保,如果你是守法經(jīng)營者大可不必?fù)?dān)憂。

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附上社保繳費基數(shù):
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03

零申報個稅會不會有問題?


這里就只單單分析零申報個稅的問題,零申報個稅包含2種情況:

(1)工資支出為0

如果企業(yè)屬于初創(chuàng)公司,沒有雇人(包括法人),自然也沒有工資薪金支出,不用繳納社保,零申報個稅就可以了!

如果企業(yè)由于季節(jié)性停工等原因?qū)е缕髽I(yè)確實無法發(fā)放工資,滿足企業(yè)實際情況可以進(jìn)行零申報。但如果長期零申報工資(連續(xù)12個月),將成為稅務(wù)征管稽查重點。比如:個人工資薪金為0元,是有理由懷疑企業(yè)是否以其他方式為個人消費支出買單以規(guī)避個稅。

(2)個人所得稅應(yīng)納稅所得額長期為0

關(guān)于零申報個稅,還有一種情況,新個稅起征點上調(diào)到5000元后,很多企業(yè)財務(wù)以為工資不超過個稅起征點5000元,應(yīng)納稅所得額為0就可以零申報個稅,注意,據(jù)實申報,發(fā)了3000,按照3000申報,發(fā)了5000,按照5000申報!長期零申報個稅且與財務(wù)報表數(shù)據(jù)和社保申報數(shù)據(jù)不一致,不符合實際情況的納稅行為會引起稅務(wù)機關(guān)的注意,成為評估核查對象。

所以,如果企業(yè)想要長期經(jīng)營下去,最好的建議是正常繳納工資和社保,當(dāng)然,新個稅之下,提高了免征額,增加了專項附加扣除,企業(yè)法人個稅負(fù)擔(dān)也越來越輕,沒必要因為長期零申報而引發(fā)企業(yè)風(fēng)險。

附上:個人所得稅稅率表
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04

公司不做稅務(wù)申報或長期零申報

有什么影響?


正常而言,注冊公司領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照開始經(jīng)營后,一般從第二個月開始,就要開始記賬報稅,納稅申報,不過由于現(xiàn)實中一般新公司沒有業(yè)務(wù),所以新注冊公司前期是可以申請零申報的,并且國家對零報稅持續(xù)的時間作出強制要求,如果你注冊好公司,還沒準(zhǔn)備好投入運營,沒有相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生,增值稅可以零申報,直到有收入再正常申報。

但是如果長時間不做稅務(wù)申報,會導(dǎo)致企業(yè)的納稅信用等級降底,限制企業(yè)后期正常業(yè)務(wù),不允許企業(yè)貸款,甚至罰款,拉入稅務(wù)黑名單等。
長期零申報的后果有哪些?

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如果企業(yè)注冊后,由于各種原因不打算經(jīng)營,可以考慮走注銷程序,要么按時正確申報,自己不懂的建議找個代理記賬公司幫忙。

專業(yè)的事情交給專業(yè)的人來做!

來源:會計網(wǎng)、梅松講稅、稅務(wù)師、貓叔說稅、稅務(wù)經(jīng)理人。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。文章版權(quán)歸原作者所有。如有不妥,請聯(lián)系刪除。


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