2022年1月主要申報稅種（具體以稅種認定及當地規定為準）

增值稅（小規模、一般納稅人）、個人所得稅（工資薪金、生產經營所得）、企業所得稅、環保稅、消費稅、印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅、工會經費（工會籌備金）、城建附加稅

 02   新規

2022年1月1日至12月31日，全省職工基本養老保險繳費工資基數下限按4250元執行，上限按21821元執行。

2022年基本養老保險每月繳費比2021年增加108元（其中單位增加72元，個人增加36元）

政策文件：《省人力資源社會保障廳 省財政廳 省醫療保障局 省稅務局關于發布2022年度社會保險有關基數的通知》（蘇人社發〔2021〕113號）

● 蘇州市職工基本醫療、生育、失業、工傷保險繳費工資基數下限調為4250元

2022年1月1日至12月31日，全市職工基本醫療保險、生育、失業、工傷保險繳費工資基數下限調為4250元，繳費工資基數上限暫按21821元執行。

政策文件：《蘇州市醫療保障局 蘇州市人力資源和社會保障局 蘇州市財政局 國家稅務總局蘇州市稅務局關于發布2022年度醫療、生育、失業、工傷保險有關基數的通知》（蘇醫保待醫〔2021〕19號）

● 自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金計算方式有變

只能并入到綜合所得計算繳納個稅，不能單獨計算納稅。

● 自2022年1月1日起，外籍個人免稅優惠政策有變

不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優惠政策，應按規定享受專項附加扣除。

政策文件：《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）

● 制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費

緩繳稅費：企業所得稅、個人所得稅(代扣代繳除外)、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務機關申請代開發票時繳納的稅費。

緩繳時間：2021年12月(按月繳納)或者第四季度(按季繳納)的以上稅費，到2022年4月申報期內申報繳納2022年3月相關稅費時一并繳納。

文件依據：《國家稅務總局 財政部關于制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》）（國家稅務總局公告2021年第30號）

● 增值稅

一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

政策文件：《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）

二、截止到2021年12月31日，增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策文件：《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）

● 企業所得稅、生產經營所得

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規定的優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅。

對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

政策文件：《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第12號）

 04  抄報稅

● 抄報稅流程

注意：每月一定要先打開開票軟件，再申報增值稅，否則會導致清卡失敗！

● 金稅盤抄報稅操作

1）上報匯總

開票軟件電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，一般在征期范圍內15號之前初次進入開票系統，開票軟件會自動上報匯總。如果系統提示“匯總報送已成功！”點擊“確認”，說明抄稅成功，如下圖所示：

如未提示“匯總報送已成功！”界面，需點擊“匯總處理--匯總上傳”進行抄稅。

抄稅成功后退出開票軟件會提示“系統檢測到金稅設備中有報稅資料，請您及時進行報稅”，直接點“確認”即可。

2）電子稅務局報稅（季度報稅的小規模納稅人本月無需此操作）

登錄到各地的電子稅務局申報增值稅。

3）清卡

需在征期范圍內操作，一般為15號之前。

登錄開票軟件，系統自動提示“金稅設備已經完成清卡操作”。

如未提示“金稅設備已經完成清卡操作”界面，需點擊“匯總處理--遠程清卡”。

4）確認成功

點擊【匯總處理】-【金稅設備狀態查詢】，選擇開具的票種依次查看。

如果鎖死日期變為2022年02月23日左右，匯總報稅資料為“無”證明清卡成功。

● 稅務Ukey抄報稅操作 

1）上報匯總

開票電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總。若未抄報成功，可手工抄報。

點擊：【數據管理】-【數據管理首頁】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

2）電子稅務局報稅

登錄到各地的電子稅務局申報增值稅。

3）反寫監控

點擊：【數據管理】-【匯總上傳】-【反寫監控】。

4）確認成功

操作流程：【系統設置】-【稅務UKey設置】-【稅務UKey狀態信息】。如果開票截止日期到2月23日，則證明成功。

也可在【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】頁面查看開票截止時間。

● 稅控盤抄報稅操作 

1）上報匯總

開票電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總。若未抄報成功，可手工抄報。

操作流程：點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

2）電子稅務局報稅

登錄到各地的電子稅務局申報增值稅。

3）反寫監控

申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。如果沒有自動反寫，需手動操作。

操作流程：點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【反寫監控】

4）確認成功

操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發票類型開票截止時間是否更新到下月（2月23日左右），若更新，說明操作成功。