“笨蛋”!出售固定資產(chǎn)稅率多少?是要看它種類的好咩!
財(cái)稅大大們,年末盤點(diǎn),是否有出售固定資產(chǎn),購(gòu)置新的打算啦!出售較多的就是汽車,已經(jīng)有大大開(kāi)始咨詢嘍,快來(lái)看他的問(wèn)題和小編的分享吧!
問(wèn):現(xiàn)在出售07年8月份購(gòu)入的汽車,請(qǐng)問(wèn)如何繳納增值稅?
答:出售購(gòu)置時(shí)間2013年8月1日前的汽車,小規(guī)模納稅人和一般納稅人均按3%征收率減按2%征收增值稅。
銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
【政策依據(jù)】《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕57號(hào))第一條第一款規(guī)定,自2014年7月1日起,財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件第二條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)中“按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。
企業(yè)于2015年12月12日出售自用應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車一輛,車輛購(gòu)置時(shí)間為2007年8月8日,出售取得收入99900元。應(yīng)繳納增值稅為:
99900/(1+3%)*2%=1939.80(元)。
注意:如果一般納稅人出售2013年8月1日購(gòu)入使用的汽車,則需要按適用稅率來(lái)征收增值稅,同時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣!
【政策依據(jù)】《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2013〕37號(hào))第一條規(guī)定,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2013年8月1日起,在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)。該通知附件2《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第(九)項(xiàng)規(guī)定,一般納稅人銷售自己使用過(guò)的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日(含)以后購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅。該附件第二條第(一)項(xiàng)第2目規(guī)定,原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第(八)項(xiàng)規(guī)定,自2014年1月1日起,一般納稅人銷售自己使用過(guò)的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日(含)后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅,延續(xù)了財(cái)稅〔2013〕37號(hào)文件的規(guī)定。
因此,納稅人銷售2013年8月1日以后購(gòu)入的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車,不論其購(gòu)入時(shí)是否取得進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票,也不論其是否已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,都應(yīng)按照適用稅率征收增值稅。
企業(yè)于2015年12月12日出售自用應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車一輛,車輛購(gòu)置時(shí)間為2014年1月1日,出售取得收入20萬(wàn)元。應(yīng)繳納增值稅為:
200000/(1+17%)*17%=29059.83(元)。
友情提醒:本內(nèi)容中所述的固定資產(chǎn)是指摩托車、汽車、游艇,其他固定資產(chǎn)使用后出售請(qǐng)參照辦稅總動(dòng)員2015年10月31日發(fā)布的《√Get這些讓你比其他會(huì)計(jì)更出色,出售固定資產(chǎn)財(cái)稅處理大全!》(http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAxNDM1MzE1Mw==&mid=400294155&idx=1&sn=3461b86a284d77bd0721282c197d6a27&3rd=MzA3MDU4NTYzMw==&scene=6#wechat_redirect)。
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答:庫(kù)存全額繳納增值稅。
中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)
第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
如果不是稅法規(guī)定范圍內(nèi)的銷售或者視同銷售情況就不用交稅。
答:增值稅一般納稅人資格登記材料如下,
【辦理材料】
(1)《增值稅一般納稅人資格登記表》。
(2)稅務(wù)登記證件。
答:具體金額沒(méi)有規(guī)定,符合以下8個(gè)事項(xiàng)應(yīng)要求稅務(wù)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告:
江蘇省國(guó)家稅務(wù)局 江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于依法支持注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)健康發(fā)展的通知(蘇國(guó)稅發(fā)〔2006〕88號(hào))(三)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)就下列事項(xiàng)應(yīng)要求納稅人附報(bào)稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒證報(bào)告
1、A級(jí)納稅信譽(yù)等級(jí)的申報(bào);
2、需中介機(jī)構(gòu)出具鑒證報(bào)告的財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目稅前扣除;
3、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的稅前扣除;
4、總機(jī)構(gòu)集中提取技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi);
5、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額的差異調(diào)整;
6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行清算土地增值稅的申報(bào);
7、采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的申請(qǐng);
8、較大規(guī)模企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳的年度申報(bào)。
關(guān)于本條第8款“較大規(guī)模企業(yè)”的規(guī)模由各地根據(jù)征管的實(shí)際情況確定具體標(biāo)準(zhǔn)。
答:用新的信用代碼證登錄。
單位去地稅局幫著開(kāi)房租費(fèi)發(fā)票,除了帶合同跟刷稅金的卡,還需要什么嗎? 公司租的個(gè)人的商鋪。
答:個(gè)人出租房屋:帶好租賃合同,房東身份證,房產(chǎn)證和土地證,到房屋所在地的區(qū)行政服務(wù)中心代開(kāi),以上資料原件及復(fù)印件。稅款:租金乘以稅率5%。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè),按收入核定征收生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。對(duì)公賬戶取得銀行存款利息收入(財(cái)務(wù)費(fèi)用)是否需要作為收入計(jì)征個(gè)稅?
答:利息收入也算單位收入,要征收生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的
小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是可以扣除以彌補(bǔ)上年虧損后的余額界定嗎?
答:該企業(yè)可扣除上年度彌補(bǔ)虧損后的余額來(lái)界定是否符合小型微利企業(yè)。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)以前年度虧損
注:按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第62號(hào)企業(yè)所得稅法規(guī)定:企業(yè)所得稅是一個(gè)年度性稅種,由于小型微利企業(yè)所得稅新優(yōu)惠政策從今年10月1日起執(zhí)行,這意味著小微企業(yè)所得稅新的優(yōu)惠政策適用于今年10月1日之后的利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額。新優(yōu)惠政策規(guī)定主要涉及今年10月1日之前成立的,且年累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額介于20萬(wàn)元至30萬(wàn)元的小型微利企業(yè),需要分段計(jì)算其10月1日之前和10月1日之后的利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額。
對(duì)于其10月1日之前的利潤(rùn)部分適用企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的減低稅率優(yōu)惠政策,按20%計(jì)算繳稅;10月1日之后的利潤(rùn)部分適用減半征稅政策,相當(dāng)于按10%計(jì)算繳稅。
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