每一個經(jīng)營者，都追求收益最大化。一位老板訴苦，辛辛苦苦一年，賺了100多萬元，將近一半都交了稅，想什么辦法才能降低稅負？能籌劃籌劃嗎？

有人認為，想少交稅款就和稅務(wù)局兜圈子搞關(guān)系 ；

還有人認為要想少交稅款全看會計記賬，與經(jīng)營無關(guān) -----這樣的觀點對嗎？

這些做法可能落入籌劃的陷進，那應(yīng)該怎樣籌劃哪？

雖然已全面營改增但目前在增值稅領(lǐng)域并行兩套政策，導(dǎo)致增值稅政策負雜多樣，該如何進行增值稅籌劃？而增值稅不可避免的影響著企業(yè)所得稅，后營改增時代又怎樣去籌劃？

王惠麗

國家稅務(wù)總局黨校、揚州稅務(wù)學(xué)院副教授.

中級會計師、注冊稅務(wù)師

從事稅務(wù)工作30年，歷經(jīng)稅務(wù)部門多個崗位，有豐富的稅收工作經(jīng)驗及扎實的稅收理論功底。省內(nèi)兼職師資，現(xiàn)掛職揚州稅務(wù)學(xué)院。近年主要教學(xué)方向：營改增政策重難點解析及風(fēng)險應(yīng)對；增值稅申報表解析及會計核算；企業(yè)所得稅政策及申報表填寫及風(fēng)險防范，稅會差異及風(fēng)險防范。

一、籌劃的基礎(chǔ)知識

（一）籌劃的目的

減輕稅收負擔(dān)是籌劃的第一個目的

第二個目的是規(guī)避稅收風(fēng)險爭取稅收零風(fēng)險

第三個目的維護主體合法權(quán)益

第四個目的提高自身經(jīng)濟效益

第五個目的獲取資金時間價值

（二）籌劃的方法

1、利用稅收優(yōu)惠政策

2、選擇最優(yōu)方案

3、利用稅收政策

4、利用會計規(guī)定

5、稅負轉(zhuǎn)嫁

（三）步驟

1、籌劃企業(yè)基本情況與需求分析

2、籌劃企業(yè)相關(guān)財稅政策盤點歸類

3、 籌劃企業(yè)納稅評估與剖析

4、 納稅籌劃方案設(shè)計與擬定

5、 納稅籌劃方案實施跟蹤與績效評估

（四）籌劃的風(fēng)險

1、政策風(fēng)險

2、 操作風(fēng)險

3、經(jīng)營風(fēng)險

4、執(zhí)法風(fēng)險

二、結(jié)合政策及案例講解增值稅籌劃

（一）增值稅納稅人身份的籌劃

（二）增值稅計稅依據(jù)的籌劃

（三）增值稅稅率的籌劃

（四）增值稅減免稅的籌劃

（五）涉稅發(fā)票的籌劃與風(fēng)險

三、結(jié)合政策及案例講解企業(yè)所得稅籌劃

（一）營改增企業(yè)的籌劃

（二）企業(yè)所得稅籌劃的方法 及綜合案例

（三）企業(yè)所得稅收入的籌劃

（四）準(zhǔn)予從收入額中扣除的項目的籌劃

（五）遞延納稅的籌劃

（六）免于計入應(yīng)納稅所得額的項目和減免稅優(yōu)惠項目的籌劃

【案例精選】

——稅務(wù)總局制定了《異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程》，進項轉(zhuǎn)出了還能轉(zhuǎn)回嗎？企業(yè)所得稅納稅調(diào)增嗎？

——發(fā)生在4.30前的服務(wù)未收款，現(xiàn)在交什么稅？

——建筑企業(yè)異地預(yù)繳3%，甲方要11%的專用發(fā)票，能開嗎？

——建筑企業(yè)收到預(yù)收款需要預(yù)繳稅款，納稅義務(wù)什么時候發(fā)生？

——簡并稅率了，采購環(huán)節(jié)對采購憑證的要求變化了嗎？怎樣才能抵扣最大化？沙子是農(nóng)產(chǎn)品嗎，如果不是請問為什么？酒店購買農(nóng)民自產(chǎn)的蔬菜，農(nóng)民去稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，現(xiàn)在代開發(fā)票及其簡化，提供身份證即可，取得代開發(fā)票的一方怎樣規(guī)避風(fēng)險？

——一般納稅人一般計稅方法--都取得專票嗎？

——選擇簡易計稅方法--都不要專票嗎？

——簡易計稅到一般計稅受36個月的限制，那一般計稅到簡易計稅有限制嗎？營改增大量的簡易計稅選擇有技巧嗎？如何籌劃才是最優(yōu)？

——小規(guī)模納稅人—不能要專票嗎？要了能抵扣嗎？

——出售使用過的固定資產(chǎn)發(fā)票開具與適用稅率匹配嗎？小規(guī)模納稅人期間購買的自用小汽車，轉(zhuǎn)為一般納稅人后出售如何納稅？

——四大行業(yè)營改增納稅人出售4.30前使用過的貨物怎樣納稅？

——酒店自己做的月餅出售是按17%還是按6%繳納增值稅？

——會開發(fā)票也能節(jié)稅嗎？

——支付代墊運輸費，專票開具有學(xué)問？

——出租出借包裝物，押金核算有技巧。

——個人車輛油費，取得油票如何抵扣？法人購買的小汽車，能否進固定資產(chǎn)，取得油票及維修費能否進費用？

——總分機構(gòu)轉(zhuǎn)移貨物，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算誰繳稅？

——資產(chǎn)負債表有大額的其他應(yīng)收款和增值稅有關(guān)系嗎?

——用不動產(chǎn)投資繳納增值稅嗎？

——勞務(wù)派遣可以抵進項，那發(fā)票怎么開，影響企業(yè)所得稅嗎？

——小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，年租金收入如何分?jǐn)偟皆孪硎苄∥⒄撸?/span>

——某公司是一家從事管道天然氣銷售的一般納稅人企業(yè)如何運用營改增的政策進行籌劃？

——企業(yè)為了方便員工就餐，開設(shè)了職工食堂，職工食堂該如何做賬呢？食堂從菜市場小販處購買食材，沒有發(fā)票如何是好？

——2016年12月份發(fā)生的費用票沒做賬，2017年還能進賬嗎？

時間：2017年8月26日

地點：蘇州會議中心（道前街100號與養(yǎng)育巷交界處）