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【熱點(diǎn)】如何規(guī)范開(kāi)票適應(yīng)新政策?

2017-07-11 16:24:13 閱讀

7月1日起

開(kāi)發(fā)票必須提供納稅人識(shí)別號(hào)

發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容

必須按照實(shí)際內(nèi)容開(kāi)具

特此提醒一下報(bào)銷(xiāo)人

下面的事情很重要,請(qǐng)知曉!


辦公用品類(lèi)發(fā)票不能隨便開(kāi)!

原因有兩個(gè):


之前大家普遍意義上的辦公用品都存在不同程度的虛開(kāi),這個(gè)很好理解:超市買(mǎi)的牙膏牙刷、蔬菜、日記本等肯定不都屬于辦公用品,但是如果開(kāi)成一張辦公用品發(fā)票肯定就是虛開(kāi)啊!


另一個(gè)是現(xiàn)在新的開(kāi)票系統(tǒng)就沒(méi)有什么食品、辦公用品、日用品等編碼,沒(méi)編碼咋開(kāi)票?。?/span>



具體開(kāi)票內(nèi)容還是企業(yè)決定


稅務(wù)部門(mén)已考慮編碼推行使用的漸進(jìn)過(guò)程,“辦公用品”或“食品”等原較籠統(tǒng)的項(xiàng)目需要按下一級(jí)明細(xì)開(kāi)具,具體明細(xì)到什么程度,允許企業(yè)視核算或管理要求而定,并取決于消費(fèi)者需要。


這句話怎么理解呢?


辦公用品、食品、日用品等肯定是不能開(kāi)了,如果購(gòu)買(mǎi)的是食品的話,需要開(kāi)出下一級(jí)明細(xì)。


舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)明一下,7月1日食堂采購(gòu)員去超市購(gòu)買(mǎi)了10包食鹽和5桶果汁,根據(jù)上面的開(kāi)票規(guī)則,不能籠統(tǒng)開(kāi)票食品,而是要把夠買(mǎi)的食品明細(xì)開(kāi)出來(lái)。


但是具體到這個(gè)果汁你是開(kāi)成下面這些:


果汁、果漿、蔬菜汁、蔬菜漿、濃縮果汁、濃縮果漿、濃縮蔬菜汁、濃縮蔬菜漿、果汁飲料、蔬菜汁飲料、果汁飲料濃漿、蔬菜汁飲料濃漿、果肉飲料、水果飲料。


這個(gè)權(quán)利屬于納稅人和開(kāi)票企業(yè),自己決定。



餐費(fèi)發(fā)票完全不需要開(kāi)明細(xì)


最近發(fā)現(xiàn)流傳著這樣的疑問(wèn):去飯店吃飯的發(fā)票需要打印出吃飯的明細(xì)嗎?發(fā)票如果沒(méi)有消費(fèi)小票不能報(bào)銷(xiāo)?


這些都是非常錯(cuò)誤的理解!


餐飲或者旅店企業(yè)開(kāi)過(guò)發(fā)票的就知道,根據(jù)新的商品與服務(wù)稅收分類(lèi)編碼,不需要也沒(méi)有必要開(kāi)出消費(fèi)明細(xì)。


看下面的分類(lèi)編碼就知道,餐飲和住宿服務(wù)就2個(gè)編碼,餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)就是最終編碼!


發(fā)票確實(shí)管控越來(lái)越嚴(yán)格

企業(yè)該如何適應(yīng)這些政策呢?

規(guī)范開(kāi)票才是王道

如何規(guī)范開(kāi)票?

請(qǐng)牢記以下8個(gè)重要提醒

▼▼▼


提醒1:普票也要有稅號(hào)

從7月1日開(kāi)始,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,在索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,并在發(fā)票上開(kāi)具。這項(xiàng)規(guī)定只針對(duì)買(mǎi)方是企業(yè),對(duì)于以個(gè)人或者政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等非企業(yè)單位為抬頭的發(fā)票就不需要填寫(xiě)這些信息。


提醒2:開(kāi)具商品要有明細(xì)

“辦公用品”“食品”“禮品”“勞保用品”等原較籠統(tǒng)的項(xiàng)目需要按下一級(jí)明細(xì)開(kāi)具,具體明細(xì)到什么程度,允許企業(yè)視核算或管理要求而定,并取決于消費(fèi)者需要。 


不管是內(nèi)控管理還是從稅務(wù)管理角度來(lái)理解,不管金額大小,辦公品都應(yīng)該開(kāi)具清單。數(shù)量少就直接在發(fā)票上列明具體品名,如膠水、回形針、訂書(shū)機(jī)等;數(shù)量多就附清單,增值稅專(zhuān)用發(fā)票的清單必須從稅控系統(tǒng)出具!


提醒3:按商品和服務(wù)編碼規(guī)范開(kāi)票  

填開(kāi)發(fā)票時(shí),“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)”必須從商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼庫(kù)中選取,否則該商品不能開(kāi)票。全面推行按商品和服務(wù)編碼規(guī)范開(kāi)票是國(guó)家稅務(wù)總局2017年全國(guó)發(fā)票管理的重點(diǎn)工作之一,若納稅人未正確、規(guī)范地開(kāi)具帶稅收分類(lèi)編碼的發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按發(fā)票有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。


從現(xiàn)在開(kāi)始,稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)納稅人的以下2種情況進(jìn)行監(jiān)控和追查:


一、 是否按照商品稅收分類(lèi)編碼開(kāi)具發(fā)票;


二、 是否正確、規(guī)范的選擇對(duì)應(yīng)的稅收分類(lèi)編碼開(kāi)具發(fā)票。


提醒4:不得模糊開(kāi)具材料一批、一宗等發(fā)票

銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具,不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容,更不得變名虛開(kāi)發(fā)票。


銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票時(shí),通過(guò)銷(xiāo)售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接,導(dǎo)入相關(guān)信息開(kāi)票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開(kāi)票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符,如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷(xiāo)售平臺(tái)系統(tǒng)。


提醒5:一般納稅人不得去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票

好多會(huì)計(jì)人員經(jīng)常問(wèn):一般納稅人發(fā)生了超出稅務(wù)登記經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù),是自行開(kāi)票還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票?


注意:一般納稅人一律自開(kāi)增值稅發(fā)票


提醒6:部分發(fā)票開(kāi)具不要漏填發(fā)票備注欄

如:提供建筑服務(wù),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。


如:銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱(chēng)及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼(無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)),“單位”欄填寫(xiě)面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。


如:出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。


提醒7:折扣銷(xiāo)售的一定要價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票分別注明

納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的,以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額征收增值稅。


未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額,而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的,折扣額不得從價(jià)款中減除。


提醒8:發(fā)票開(kāi)具時(shí)不要錯(cuò)誤選擇稅率或者征稅率

如:餐飲、住宿等“營(yíng)改增”行業(yè)的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫(xiě)成6%、11%、13%、17%或0稅率,正確的是選擇3%征收率;


如:農(nóng)資、種植、養(yǎng)殖、圖書(shū)、蔬菜、豬牛羊肉銷(xiāo)售等已進(jìn)行增值稅免稅備案的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫(xiě)成3%,正確的是選擇免稅貨物,發(fā)票上開(kāi)具為*,未進(jìn)行備案的仍按照3%開(kāi)具;


如:各行業(yè)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)選擇5%征收率,不要錯(cuò)誤地選成3%征收率;


一般納稅人一般計(jì)稅稅率與簡(jiǎn)易征收征收率易混淆開(kāi)具,發(fā)票開(kāi)具前應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分計(jì)稅項(xiàng)目,并按適用稅率或征收率開(kāi)具。

來(lái)源:蘇州高新區(qū)國(guó)稅


注意:辦稅總動(dòng)員7月線下課特邀注會(huì)與律師的“四師”教授征管與稽查的“雙料”能手、理論與實(shí)操的特訓(xùn)導(dǎo)師——傅老師,主講《“金三”背景下,企業(yè)如何應(yīng)對(duì)和防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)》,識(shí)別下圖二維碼,了解課程大綱及老師介紹!

圖片關(guān)鍵詞


微信公眾號(hào)、辦稅群財(cái)稅問(wèn)題分享
1、

本月電子稅務(wù)局申報(bào),顯示,上期的財(cái)務(wù)報(bào)表未申報(bào)這個(gè)是什么問(wèn)題呢?



答:這個(gè)提示是國(guó)稅系統(tǒng)問(wèn)題,是國(guó)稅系統(tǒng)的邏輯錯(cuò)誤導(dǎo)致的,所以納稅人可以稍后申報(bào)增值稅。


2、我問(wèn)下:小規(guī)模納稅人,季報(bào),不滿(mǎn)9萬(wàn)的金額我該填哪個(gè)增值稅申報(bào)表的欄位,我的理解應(yīng)該是填項(xiàng)目下面的四:免稅銷(xiāo)售額中的未達(dá)起征點(diǎn)的銷(xiāo)售額吧?


答:不是的,是符合小微企業(yè)免稅欄即第10欄。

未達(dá)起征點(diǎn)指的是: 1、銷(xiāo)售貨物的:為月5000-----2萬(wàn)

2、銷(xiāo)售勞務(wù)的:為月5000----2萬(wàn), 3、按次的:是按次300---500



3、 

問(wèn)下印花稅怎么計(jì)提呢?



答:計(jì)提時(shí):借:稅金及附加   貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交印花稅      繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交印花稅 貸:銀存


4、

解除合同一次性補(bǔ)償超過(guò)多少要交個(gè)稅?



答:個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過(guò)的部分按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào))的有關(guān)規(guī)定,計(jì)算征收個(gè)人所得稅。


5、今天國(guó)稅進(jìn)不了,是什么問(wèn)題呢?進(jìn)項(xiàng)稅導(dǎo)入不進(jìn)去,單擊沒(méi)有反映的。


答:經(jīng)過(guò)遠(yuǎn)程查看,納稅人是從瀏覽器進(jìn)去,出現(xiàn)此問(wèn)題的。

解決方法:從2.0的行助手--服務(wù)大廳進(jìn)去即可導(dǎo)入數(shù)據(jù)的。由于該納稅人的行助手是3.1的,則是需要卸載3.1的重現(xiàn)現(xiàn)在2.0的行助手的。

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